公共与教育 | 2024 年 5 月 22 日
如果私立学校犯下税务相关错误，它们将面临巨大风险，包括声誉受损和潜在的经济制裁。即使是税务申报中的小错误或运营活动中的失误，也可能迫使学校花费数月甚至数年时间来控制昂贵的损失。
免税学校可以采取哪些措施来降低这些风险？通过采用领先的做法、实施健全的治理并随时了解税收要求，学校可以减少风险并保持合规。
免税学校的最佳实践
1. 制定并执行书面政策
强有力的治理始于清晰、有据可查的政策，这些政策可指导决策和合规。免税学校应该：
- 制定解决利益冲突、接受非传统贡献和补偿安排的政策。
- 定期审查并向董事会成员、领导层和员工传达这些政策。
美国国税局认为强有力的政策和程序是强大组织控制的标志，可以降低违反税法的可能性。
2. 了解并遵守税收规则
免税学校必须了解对其有影响的各种税收要求。常见的关注领域包括：
- 无关营业所得税（UBIT）
与学校免税目的无关的活动收入（例如出租设施）可能需要纳税。确定这些收入是否属于无关收入取决于学校的具体情况，需要进行细致的分析。 - 工人分类
将员工错误归类为独立承包商可能会导致昂贵的处罚。 - 非合格递延薪酬协议
学校应确保遣散费、休假和退休奖励符合超额补偿的消费税规定。 - 高管福利
联邦关于住房等福利的规定复杂且不直观。处理不当可能会导致税务风险。 - 另类投资捐赠基金
学校必须遵守联邦和州对另类投资的备案要求，包括：- 按季度预估缴纳的税款。
- 披露直接和间接外国投资的文件以避免处罚。
3. 记录关键决策和活动
适当的文件对于管理税务风险和保持一致性至关重要，尤其是在领导层变动或税法变化期间。
例如，为校长或校长提供住房的学校必须确保他们符合法律规定的免税待遇要求。如果没有适当的记录，学校可能很难证明过去的决定是合理的。详尽的记录不仅可以减少曝光，还可以增强人们对学校治理的信心。
4. 利用 IRS 审计技术指南
美国国税局提供了“审计技术指南”，其中提供了有关免税组织潜在危险区域的见解。这些指南涵盖以下问题：
- 不相关的业务活动且经常性亏损。
- 雇主提供的住房。
- “以其他方式可识别”的匿名捐款。
通过查看这些指南，学校可以主动解决风险领域并确保符合 IRS 的要求。
我们如何提供帮助
非营利性学校的税务合规性需要警惕、规划和强有力的治理。我们的税务咨询团队专门帮助免税组织：
- 制定强有力的政策 指导合规并降低风险。
- 审查并记录税务相关决定 以减少曝光。
- 分析和规划复杂的税务情况，包括无关的业务活动、薪酬事项和另类投资披露。
凭借我们的专业知识，您的学校可以专注于其使命，同时最大限度地降低与税务合规相关的风险。
立即联系我们 确保贵组织的税务实践符合一流标准。