税务规划 | 2024 年 10 月 22 日
美国财政部和美国国税局已发布 收入程序 2024-31 PDF 和 拟议法规 为节能家居改造信贷提供指导。
税收程序规定了特定财产制造商必须遵循的程序和要求，才能被视为合格制造商 (QM)。要成为 QM，制造商必须：
- 与 IRS 注册并签订协议。
- 为每个具有指定属性的物品分配一个唯一的合格产品识别号 (PIN)。
- 用 PIN 码标记这些物品。
- 定期向 IRS 报告已分配的 PIN。
制造商很快将能够使用 IRS 能源信用在线门户 (IRS ECO) 向 IRS 进行注册。IRS ECO 是一种免费的电子服务，安全且不需要特殊软件，因此大型和小型企业都可以使用。
符合条件的产品制造商可以使用 IRS ECO 平台进行注册，并向 IRS 提供信息以供备案。此外，IRS ECO 还整合了验证检查和其他风险缓解措施，并允许实时监控关键指标，包括识别客户服务改进和欺诈活动。
对于 2023 年开始投入使用的财产，纳税人可以获得相当于为某些节能产品或家庭能源审计支付的总金额的 30% 的抵免。
每位纳税人每个纳税年度的抵免额有一定限制。纳税人最多可申请 $3,200 的总抵免额，一般总限额为 $1,200，对于符合特定要求的电动或天然气热泵热水器、电动或天然气热泵以及生物质炉灶或锅炉，单独的总限额为 $2,000。
$1,200 一般限额还包括针对符合要求的某些类型财产的额外限制：
- $600 适用于任何合格能源财产。
- 外窗和天窗共计 $600。
- $250 用于外门。
- 外门共计 $600。
- 家庭能源审计仅限于$150。
从 2025 年开始，对于投入使用的每件指定财产，除非该物品是由 QM 生产且纳税人在纳税人的纳税申报表中包含了该物品的 PIN，否则不允许抵免。