企业税 | 2024 年 11 月 30 日
员工健康保险是许多公司福利计划的基石。然而，处理提供健康保险所带来的行政责任可能具有挑战性。这一过程的一个关键方面是了解美国国税局等联邦机构设定的报告要求。您的企业是否需要遵守，您必须采取哪些步骤？让我们来探讨一下关键问题。
合规何时开始？
根据《平价医疗法案》（ACA），拥有 50 名或以上全职员工的雇主（称为适用大型雇主（ALE））必须满足特定的报告要求。其中包括提交 1094-C 和 1095-C 表格 提供有关员工健康保险优惠和登记的详细信息。
- 1094-C 表格：总结员工健康保险信息并将 1095-C 表格传送给 IRS。
- 表格 1095-C：报告每个全职员工的保险范围详情，并用于确定根据雇主共同责任条款（通常称为“雇主授权”）获得保费税收抵免或罚款的资格。
拥有少于 50 名全职员工（包括同等人数）的雇主不被视为 ALE，并且通常可以免于这些要求。
必须报告什么？
在表格 1095-C 上，ALE 需要报告每位全职员工的以下信息：
- 员工姓名、社会安全号码 (SSN) 和地址
- 雇主识别号 (EIN)
- 雇主联系人的姓名和电话号码
- 所提供保险范围及适用月份的描述
- 按日历月计算的员工最低成本、最低价值计划份额
- 雇主强制要求适用的安全港守则
自保和多雇主计划的特殊考虑
对于提供自保计划的企业，必须在 1095-C 表格上报告更多信息。拥有多雇主计划的雇主可能有不同的报告要求，因为计划发起人或保险公司通常负责处理员工的健康保险详情。但是，使用自保计划的 ALE 仍会提交 1094-C 和 1095-C 表格，而不受雇主强制要求约束的小型雇主则使用 1094-B 和 1095-B 表格进行报告。
如果您的企业属于聚合 ALE 集团的一部分或使用多雇主计划，则合规性可能需要更细致入微的方法。
那么 W-2 报告呢？
雇主还必须在员工的 W-2 表格上报告某些健康保险详情。虽然这些详情与 1094-C 和 1095-C 表格上报告的内容不同，但这些信息仅用于合规和信息目的。它不会使雇主提供的健康保险应纳税。
这是报告要求的简化概述。 特许咨询 可以帮助您了解您的义务并确保您的业务符合这些复杂的法规。立即联系我们获取专家指导和个性化支持。